Nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng (GTGT, TNDN, TTĐB,…)

Định khoản

          Nợ TK 33311             Thuế GTGT đầu ra

          Nợ TK 3332               Thuế tiêu thụ đặc biệt

          Nợ TK 3333               Thuế xuất, nhập khẩu

          Nợ TK 3334               Thuế thu nhập doanh nghiệp

          Nợ TK 3335               Thuế thu nhập cá nhân

          Nợ TK 3336               Thuế tài nguyên

          Nợ TK 3337               Thuế nhà đất, tiền thuê đất

          Nợ TK 3338               Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác

          Nợ TK 3339                Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

                 Có TK 112                   Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)

Mô tả nghiệp vụ

Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt… thường phát sinh các hoạt động sau:

1. Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế môn bài… kế toán thuế yêu cầu chuyển khoản để nộp thuế.
2. Kế toán thanh toán lập Séc hoặc Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
3. Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan nhà nước, đồng thời lập giấy báo Nợ
4. Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ kê khai số thuế đã nộp, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

Các bước thực hiện

Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… bằng tiền gửi ngân hàng” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… Nghiệp vụ này được thực hiện trên phần mềm như sau:

• Vào phân hệ Ngân hàng tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm Nộp thuế.
• Chọn loại thuế là Thuế khác và nhập Ngày nộp thuế.

• Tích chọn khoản thuế phải nộp và nhấn Nộp thuế => Phần mềm tự động sinh ra chứng từ Chi tiền gửi nộp thuế khác.
• Kiểm tra chứng từ chi tiền gửi và chọn tài khoản ngân hàng chi tiền.

• Nhấn Cất.
• Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn chứng từ chi tiền gửi cần in.

Lưu ý: Sau khi hạch toán xong nghiệp vụ nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động chuyển thông tin của chứng từ vào Sổ tiền gửi ngân hàng. Thao tác xem báo cáo Sổ tiền gửi ngân hàng thực hiện tương tự như hướng dẫn.