1. Tiền mặt:

- Làm biên bản kiểm kê quỹ chưa?

- Kiểm tra có nghiệp vụ nào chi trả tiền có hóa đơn từ 20 triêu không?

- Tồn quỹ có lớn quá? Bất hợp lý không? Lưu ý: chỉ ảnh hưởng về thuế TNDN khi bạn có chi phí lãi vay

2. Tiền gửi:

- Đã đối chiếu xác nhận số dư tiền gửi chưa, đối chiếu sổ phụ khớp chưa?

- Chi phí chuyển tiền, các phí cà thẻ thanh toán đều có hóa đơn --> Lưu ý nhớ lấy về để lưu chứng từ

3. Thuế VAT đầu vào

- Đối chiếu số phát sinh tờ khai và số ps nợ TK 133: đã khớp chưa?

- Kết chuyển chỉ tiêu 43 có khớp với chỉ tiêu 22 kỳ sau không?

- Hóa đơn chứng từ hợp lê không: Mã số thuế, tên công ty, địa chỉ, thuế suất?

- Rà soát điều kiện được khấu trừ đã ok chưa: hình thức thanh toán đã ok chưa; vat hàng nhập khẩu đã có chứng từ nộp tiền chưa?bù trừ công nợ có quy định trong hợp đồng không (lưu ý trong trường hợp hóa đơn từ 20 triệu đ)?

- Kê khai đúng mẫu chưa? Mẫu 01 hay là Mẫu 02?

- Phân bổ thuế đầu vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế

- Hạch toán kết chuyển bù trừ đầu vào đầu ra đã đúng chưa?

4. Tạm ứng

- Đã đối chiếu số dư tạm ứng chưa?

- Có số dư tạm ứng nào tồn đọng lâu?

- Chứng từ hoàn ứng phù hợp chưa?: nếu đi công tác cần giấy đi đường

5. Hàng tồn kho

- Có hàng tồn kho tồn đọng lâu không phát sinh hay những htk lỗi thời, hư hỏng không? có cần phải trích lập dự phòng không?

- Cần đối chiếu số liệu bảng nhập xuất tồn có khớp với sổ cái, CĐPS

- Có biên bản kiểm kê hàng tồn kho không?

- Đã xử lý, hạch toán chênh lệch giữa thực tế và sổ sách chưa?

- Đã chạy tính giá vốn hằng tháng chưa?

- Đối với công ty xây dựng, xản xuất: Xác định chi phí dở dang đã ok chưa?

6. Tài sản cố định

- Đã có biên bản kiểm kê chưa?

- Đã phân bổ khấu hao chưa? Xác định thời gian phân bổ đã phù hợp với TT 45 chưa?

- Đã xem xét khấu hao, hay VAT, KH đối với xe từ 9chổ trở xuống có NG trên 1 tỷ 6

- Đăng ký phương pháp khấu hao

- Chi phí khấu hao tscđ ngừng sử dụng

- Phân loại tài sản?

- Khấu hao đối với máy móc không đạt công suất?

7. Công nợ

- Công tác đối chiếu công nợ

- Trính lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, chứng từ hồ sơ kèm theo ok chưa?

- Bù trừ công nợ đúng quy định chưa?

- Đánh giá công nợ có gốc ngoại tệ

8. Lương và các khoản trích theo lương

- Đã hạch toán chi phí lương đầy đủ chưa

- Hạch toán bảo hiểm,KPCĐ

- Hạch toán thuế TNCN

-Hồ sơ giảm trừ ?

- Đăng ký mã số thuế cá nhân

-Quy định về thanh toán tiền lương

Các chứng từ đầy đủ chưa: Chấm công, bảng lương, hợp đồng lao động…

Các thủ tục lao động khác…

9. Thuế phải nộp:

- Kê khai nộp phí môn bài

- Khấu trừ thuế TNCN: Lũy tiến, toàn phần. Lưu ý đặc biệt đối với các nhân không cư trú..

- Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN?

- Điều kiện được làm cam kết thuế TNCN theo mẫu 02

- Đã hạch toán đầy đủ các khoản truy thu, phạt thuế?

- Kê khai thuế đầy đủ chưa?

- Kê khai điều chỉnh đã thực hiện đúng quy định chưa?

- Đối chiếu số liệu phát sinh tờ khai và hạch toán

- Loai trừ chi phí không hợp lý, hợp lệ (nhập vào mục B4 tờ khai quyết toán)

- Tạm nộp thuế đối với hoạt động BĐS,xây lắp vãng lai

- Phát sinh thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn không?

- Có trường hợp nào phải khấu trừ 10% thuế TNCN….

10. Vốn

- Vốn điều lệ góp đủ chưa? Đối chiếu quy định của luật DN về góp vốn điều lệ

- Góp vốn ảo dẫn tới tiền mặt lớn, trong khi đó có phát sinh chi phí lãi vay --> Rủi ro lãi vay bị loại

- Thuế TNCN đối với giao dịch chuyển nhượng vốn?

- Danh sách cổ đông, thành viên góp vốn?....

11. Doanh thu

- Xuất hóa đơn có đúng thời điểm không? Lưu ý Công ty xây dựng xuất hóa đơn theo thời điểm nghiệm thu

- Xuất hóa đơn hàng bán trả lại

- Hạch toán hàng bị khách trả lại

- Hồ sơ doanh thu đã phù hợp chưa?

- Đối chiếu tờ khai với sổ sách

- Chi tiết doanh thu theo lĩnh vực, địa phương theo yêu cầu sếp

- Thuế suất phù hợp với quy định hiện hành không?

- Trường hợp nào cần phải đóng dấu bán hàng qua điện thoại?....

12. Chi phí

- Rà soát hóa đơn chứng từ hợp lệ không?

- Có trích trước chi phí đối với những khoản chi phí đã phát sinh tương ứng với doanh thu nhưng chưa có hóa đơn (TK 335)

- Liệt kê các chi phí không hợp lý hợp lệ,lưu lại để dùng sau này

- Chi phí hạch toán đúng kỳ không?....

13. Kết chuyển

Kết chuyển KQKD cuối kỳ; sử dụng TK 911: Nguyên tắc tài khoản loại 5 trở đi không có số dư….

14. Báo cáo tài chính

- Lên số liệu báo cáo tài chính:

Bảng CĐKT, KQKD phần mềm tự động lên số liệu, công việc của bạn là phải hạch toán đúng, chứng từ ok, lưu trữ khoa học

Thuyết minh: chủ yếu là tự làm

Lưu chuyển tiền tệ: Phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp: phần mềm không cho các bạn con số chính xác --> Tự làm

- Nộp báo cáo cho cơ quan thẩm quyền đúng hạn….

15. Các vấn đề khác

- Kiểm toán

- Nộp báo cáo cho cơ quan thẩm quyền

Phân tích báo cáo tài chính, báo cáo quản trị giúp nhà quản trị đưa ra quyết định

- Cân đối lãi lỗ….

Nguồn: thầy Sáng Nguyễn