Đơn vị bạn thực hiện kê khai thuế GTGT nhưng không rõ sẽ áp dụng kê khai theo quý hay tháng? Đây là vấn đề mà nhiều nhân viên kế toán quan tâm khi tham gia vào doanh nghiệp. Cùng chúng tôi tìm hiểu kỹ hơn về việc kê khai thuế trong doanh nghiệp qua nội dung dưới đây. 

Xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng, quý

Thực tế có 2 kỳ kê khai thuế GTGT là theo tháng và theo quý để doanh nghiệp áp dụng. Dưới đây là những quy định để xác định doanh nghiệp áp dụng kỳ kê khai thuế nào.

Đối tượng thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý

Theo Điều 9, Thông tư 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế sẽ kê khai thuế GTGT theo quý khi tổng doanh thu trên tờ khai thuế năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.

Trường hợp đơn vị đủ điều kiện kê khai thuế theo quý sẽ được lựa chọn kê khai thuế theo tháng hay quý. Khi đơn vị muốn đổi kỳ kê khai từ tháng sang quý thì cần gửi Phụ lục I theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Khi đơn vị không đủ điều kiện khai thuế theo quý sẽ thực hiện như sau:

• Chuyển kê khai thuế theo tháng ngay từ tháng đầu tiên phát hiện

• Nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp tăng thêm so với số đã kê khai theo quý.

• Không cần nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của quý trước đó.

Đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng

Kê khai thuế GTGT theo tháng sẽ áp dụng đối với đơn vị có tổng doanh thu trên các tờ khai năm trước trên 50 tỷ đồng.

Một số trường hợp khi kê khai thuế GTGT cần lưu ý như sau:

• Những doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động 12 tháng sẽ dựa vào doanh thu của năm trước liền kề để xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc quý.

• Công ty mới thành lập hoặc đã hoạt động nhưng không phát sinh hóa đơn  cần nộp tờ khai thuế GTGT.

• Những đơn vị thực hiện khai thuế tập trung cho đơn vị phụ thuộc tại trụ sở chính thì cần tính cả doanh thu đơn vị phụ thuộc khi xác định nộp thuế theo tháng hoặc quý.

• Các đơn vị có chi nhánh phụ thuộc kê khai thuế độc lập thì doanh thu không bao gồm doanh thu của chi nhánh phụ thuộc.

• Các cơ sở kinh doanh tạm ngưng hoạt động trước đó phải nộp đủ tờ khai thuế GTGT tháng/quý. Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT sẽ không phải kê khai thuế GTGT.

Các quy định kỳ hạn kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý

Theo Khoản 1, Điều 44 Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14 quy định về kỳ hạn kê khai thuế GTGT như sau: 

• Đối với kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, đơn vị nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 tháng tiếp theo của tháng kê khai.

Ví dụ: Công ty TNHH A thành lập ngày 31/03/2021. Công ty A chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng. Trong đó chậm nhất ngày 20/04/2021 sẽ phải nộp tờ khai thuế GTGT và nộp thuế GTGT tháng 3 năm 2021.

• Những kỳ kê khai thuế GTGT theo quý thì đơn vị nộp tờ khai thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Ví dụ: Công ty cổ phần B thành lập ngày 28/09/2022 và chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Chậm nhất vào ngày 31/10/2022 thì đơn vị sẽ phải nộp tờ khai thuế GTGT và thuế GTGT quý 3 năm 2022.

Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý sẽ tùy theo từng trường hợp khác nhau. Để nắm vững kiến thức kế toán, bạn hãy tham gia các khóa học tại PPI Việt Nam theo hotline 0944.32.5559 - 096.478.7599. Tại đây có đa dạng các khóa học kế toán chuyên nghiệp khác nhau để các học viên chọn lựa theo nhu cầu.