Trong quá trình hoạt động kinh doanh, việc hiểu rõ về cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và đầu ra giúp doanh nghiệp nắm bắt chính xác các khoản nộp thuế và tối ưu hóa quản lý tài chính. Thuế GTGT đầu vào và đầu ra không chỉ là khía cạnh quan trọng của hệ thống thuế mà còn ảnh hưởng đến cả quy trình sản xuất, kinh doanh và tiêu thụ. Để hỗ trợ bạn hiểu rõ hơn về cách tính các khoản thuế này, Kế toán PPI sẽ cung cấp thông tin cho bạn về thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn cách tính thuế GTGT đầu vào - đầu ra trong bài viết dưới đây

1. Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) là một loại thuế gián thu được áp dụng dựa trên giá trị tăng thêm của hàng hoá và dịch vụ, phát sinh từ quá trình sản xuất đến tiêu thụ và được nộp vào ngân sách Nhà nước tùy thuộc vào mức độ tiêu thụ. Đây là một loại thuế áp đặt trên các giai đoạn sản xuất và lưu thông sản phẩm cho đến khi chúng đến tay người tiêu dùng. Thuế giá trị gia tăng chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm, không tính toàn bộ giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng thuộc loại thuế gián thu, được tính vào giá bán của hàng hoá và dịch vụ và người tiêu dùng chịu trách nhiệm thanh toán khi sử dụng sản phẩm. Mặc dù người tiêu dùng là người trực tiếp chi trả thuế giá trị gia tăng, nhưng đơn vị sản xuất và kinh doanh là những đối tượng chịu trách nhiệm đóng thuế này cho Nhà nước.

2. Thuế GTGT đầu vào - đầu ra là gì?

Thuế GTGT đầu vào là số thuế được hiển thị trên hóa đơn đầu vào (liên đỏ) khi doanh nghiệp mua hàng hóa hoặc dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng đầu ra là số thuế được ghi trên hóa đơn đầu ra (liên xanh hoặc tím) khi doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho khách hàng.

3. Hướng dẫn cách tính thuế GTGT đầu vào - đầu ra theo phương pháp khấu trừ

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, cách tính thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra theo phương pháp khấu trừ được áp dụng cho các cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cụ thể như sau:

• Đối với cơ sở kinh doanh đang hoạt động: Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, sẽ nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp.

• Đối với cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế: Hộ cá nhân kinh doanh cũng có thể áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo quy định.

• Đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài: Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo quy định, do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.

Công thức tính thuế GTGT đầu vào - đầu ra

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Số thuế giá trị gia tăng đầu ra - Số thuế giá trị gia tăng đầu vào

Cách tính số thuế GTGT đầu ra

Số thuế giá trị gia tăng đầu ra = Giá tính thuế của hàng hóa dịch vụ bán ra x thuế suất giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ đó

Cách tính số thuế GTGT phải nộp

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = (Giá tính thuế của hàng hóa dịch vụ bán ra x Thuế suất giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ đó) - Số thuế giá trị gia tăng đầu vào

4. Hướng dẫn cách tính thuế GTGT đầu vào - đầu ra theo phương pháp trực tiếp

Theo Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra theo phương pháp trực tiếp được áp dụng cho các trường hợp sau đây:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã: Có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng một tỷ đồng, trừ khi đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

• Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập: Áp dụng phương pháp tính trực tiếp, trừ khi đăng ký tự nguyện áp dụng khấu trừ thuế.

• Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh: Áp dụng phương pháp tính trực tiếp.

• Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư: Và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật, trừ khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí.

• Tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã: Trừ khi đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

Công thức tính thuế GTGT đầu vào – đầu ra

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Giá trị của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra x Thuế suất áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ

Công thức tính giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra

Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra = Giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra - Giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ mua vào

Lời kết

Hy vọng qua bài viết trên về hướng dẫn cách tính thuế GTGT đầu vào - đầu ra của Kế toán PPI đã cung cấp thông tin cần thiết cho bạn. Tính toán thuế GTGT đầu vào và đầu ra không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là một phần quan trọng của chiến lược tài chính toàn diện. Việc nắm vững quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo ra cơ hội để tối ưu hóa chi phí và tăng cường hiệu suất kinh doanh.