Phần 01: chuẩn bị

1.Sổ kế toán file exel (gửi mail)

- Xuất tất cả sổ cái từ loại 1 đến loại 9, CĐPS, Công Nợ năm thanh kiểm tra thuế ra excel => gửi vào mail bên thuế

- In toàn bộ sổ sách ra excel đóng quyển và đóng thùng cacton => mang lên đội kiểm tra thuế hoặc kiểm tại doanh nghiệp tùy theo từng chi cục/ cục

Ghi chú: đã hướng dẫn ở những bài chia sẽ trước đó

2. Bảng kê mua vào, bán ra file excel (gửi mail)

- Mua vào bán ra từ năm thanh kiểm tra thuế ra excel gộp các năm/ cùng 1 files

- Lọc tất cả những hóa đơn đơn > 20 triệu, ghi chú ngày thanh toán và số tiền thanh toán

Ghi chú: nên lưu riêng bộ hồ sơ công nợ: phô tô những hóa đơn > 20 + UNC phô tô hoặc gốc lưu thành bộ

– Kỹ năng Dùng chức năng: Sort và Data/ subtotal

3. Bộ báo cáo quyết toán TNDN + BCTC năm thanh kiểm tra (phô tô 1 bản cho bên thuế khi họ kiểm tra)

- In bản mềm 01 bản lưu trữ sổ sách

- In 01 bản gửi cán bộ thuế

- Bao gồm: Quyết toán TNDN, TNCN, BCTC các năm

Ghi chú: thường cán bộ thuế chỉ quan tâm bản cuối cùng doanh nghiệp đã nộp nếu trong các năm có làm KHBS bổ sung, vẫn phải lưu trữ bản gốc lần nộp đầu để khi hỏi kiểm tra vẫn có số liệu để giải trình

4. Hóa đơn mua vào, bán ra (bản gốc) và tờ khai thuế hàng kỳ

- Hóa đơn kẹp theo tờ khai hàng tháng/ Quý

- Hóa đơn kẹp chứng từ: phiếu thu, chi, hạch toán, nhập kho ….

Ghi chú: sắp thành bộ theo tháng / quý của tờ khai thuế

– Sắp chứng từ và hóa đơn đầu ra theo thứ tự đã kê khai thuế

– Sắp chứng từ và hóa đơn đầu vào theo thứ tự đã kê khai thuế

–Tờ khai thuế nào mất thì làm công văn lên thuế xin sao y trích lục lại

5. Sổ phụ ngân hàng + Ủy nhiệm chi bản gốc (Liệt kê các hóa đơn mua vào >= 20 triệu, ghi rõ ngày thanh toán)

- Kẹp UNC vào các hóa đơn > 20 triệu để dễ kiếm và tra cứu

- Có thể là phô tô để 1 bản riêng hoặc bản gốc riêng, bản phô tô kẹp chứng từ sổ sách

Ghi chú: Đối chiếu bảng tổng hợp công nợ và công nợ chi tiết với bảng kê Excel xem chênh lệch công nợ thanh toán với công nợ khách hàng là bao nhiêu

– Các lỗi do hạch toán râu ông này cắm cằm bà kia => công nợ bị sai lệch

Nếu kiểm tra phát hiện UNC nào bị mất thì làm công văn lên ngân hàng xin sao y trích lục nếu không kịp có thể lấy giấy báo Nợ + sao kê chi tiết khoanh tròn đánh dấu lại để giải trình và xin bổ sung chứng từ sau

–Tìm hiểu tại các văn bản pháp lý về thuế GTGT (đi từ TT06 - Luật Thuế GTGT số 13- NĐ209-TT219 …)

6.Hợp đồng lao động + bảng lương (bản gốc)

- Hợp đồng lao động kẹp CMT

- Bảng chấm công đầy đủ

- Quyết định tăng lương, và phụ lục hợp đồng lao động

- Quyết toán thuế TNCN đầy đủ

- Ký tá đầy đủ

Ghi chú: các khoản chi lương và phụ cấp theo lương không có trong văn bản sau thì sẽ bị loại trừ không được tính vào chi phí hợp lý: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.

–Tìm hiểu tại các văn bản pháp lý về thuế TNDN (đi từ TT130-TT123-NĐ218-TT78- TT96…)

7. Hợp đồng kinh tế

- Hợp đồng kinh tế đã ký kết, phụ lục hợp đồng, thanh lý hợp đồng, biên bản giao nhận, biên bản nghiệm thu….

- Hợp đồng đầu vào là hợp đồng nguyên tắc do việc mua bán là thường xuyên

- Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đã đưa vào

- Giao khoán: Hợp đồng giao khoán, biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp đồng, chứng từ thanh toán….

Ghi chú:

– Lưu trữ theo bìa còng, công ty nào phát sinh nhiều có thể lưu riêng 1 bìa còng, nếu ít thì lưu chung nhưng có ghi chú bằng giấy note

– Mỗi công ty là 01 tập liền nhau để dễ tìm kiếm

– Đánh dấu bằng giấy note màu để dễ nhận biết

– Hợp đồng chứng từ nào mất thì liên hệ khách hàng để xin bản sao y lại hoặc bản gốc thì càng tốt

8. Giấy phép kinh doanh

- Phô tô sao y hoặc phô to đóng dấu treo đều được

- Các chứng từ khác như đăng ký mẫu dấu….

- Điều lệ công ty

- Quy chế tài chính công ty

Ghi chú:

– Quy chế tài chính công ty là một loại văn quan trọng nhất xuyên suốt trong quá trình thanh kiểm tra vì nó có mối liên hệ mật thiết đến những chi phí phát sinh trong doanh nghiệp như: tiền tiếp khách hàng, phòng nghỉ, máy bay,công tác phí khác, mượn xe, sữa chữa xe đi mượn, điện thoại…..

– Kiểm tra chi phí của doanh nghiệp sau đó soạn quy chế tài chính cho phù hợp với những chi phí đã phát sinh

Phần 02: Kiểm tra và phát lỗi = > giải trình

- Đơn vị kiểm: Chi Cục thuế Ninh kiều

– Sổ sách căn năm bị mất: yêu cầu ấn định thuế = > Giải trình: xin được hoàn thiện lại sổ sách chứng từ bổ sung

– Hóa đơn 2014 thông báo ngừng xuất hóa đơn nhưng vẫn xuất = > cho thu hồi và xuất lại hóa đơn mới cho khách

– Công nợ TK Có 331 đến thời điểm thanh kiểm tra chưa thanh toán hết: xuất toán không cho khấu trừ = > Giải trình cho xin lập hợp đồng trả chậm bổ sung + bảng đối chiếu công nợ

– Công nợ TK Có 131 chưa xuất hóa đơn: yêu cầu truy thu vat , tndn phạt kê khai sai kê khai chậm = > giải trình: xuất hóa đơn bù trước ngày thanh kiểm tra hoặc nếu thỏa thuận được thì sẽ xuất hóa đơn để chứng minh là đã xuất hóa đơn

– Chi phí giá thành: yêu cầu cấp bảng tổng hợp và chi tiết = > giải trình: mỗi hợp đồng tổ chức sự kiện là 1 mã giá thành TK 154: 621,622,627: trong đó ghi rõ các mục sử dụng cho sự kiện: baner, tờ rơi quảng cáo, băng rôn, bánh trái, nước ngọt, bia giải khát, khăn, hoa quả tươi, thực phẩm ăn uống....( có hóa đơn ,hợp đồng )….các chi phí ăn uống phải có định mức theo món ăn được báo giá hoặ ghi cụ thể trên hợp đồng

– Hóa đơn điện thoại: mua quá nhiều và liên tục yêu cầu: xuất toán = > Giải trình: điện thoại mua cho ai? Cấp cho ai? Ghi chi tiết bổ sung ở quy chế tài chính, được chấp nhận 1 số và 1 số bị loại

– Hóa đơn mua áo cho sếp: mua chỉ 1 bộ quần áo vài trăm triệu yêu cầu: xuất toán vì nghi nghờ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh = > giải trình quần áo đồng phụ cho nhân viên không quá 5tr/ năm, lâp bản kê câp phát nếu số lượng nhiều người nhận, nếu ít làm phiếu cấp phát, ghi rõ trong quy chế tài chính

– Hóa đơn mua giỏ quà, hoa yêu cầu loại: không phụ vụ kinh doanh do sếp mua về sử dụng = > giải trình: mua hoa, quả để phụ vụ tổ chức sự kiện, cấp bảng chi tiết giá thành có mục hoa, quả, bánh trái…cụ thể

– Hóa đơn xà bông, dầu gội,máy sấy tóc , nước hoa…..các đồ lặt vặt khác: yêu cầu xuất toán do giống mua cho cá nhân = > giải trình: nhưng vật dụ như xà bông, dầu gội do nhân viên đi tổ chức sự kiện xa nên phải ở lại …. Nên phải mua cho nhân viên sử dụng, mấy sấy tóc dùng cho các ca sĩ, diên viên sử dụng khi tổ chức các sự kiện

– Yêu cầu cấp bảng khấu hao tài sản cố định, ccdc: in bảng khấu hao ra giấy

– Chi phí cho ca sĩ, diên viên, PG…không có hợp đồng dịch vụ: Yêu cầu xuất toán chi phí tiền lương = > giải trình: lâp hợp đồng lao động thời vụ bị truy lại thuế tncn 10% nếu có MST, và 20% nếu không có MSTTNCN do trước những năm 2013, sau 2013 áp dụng chung là 10% dù có MSTTNCN hay ko có MSTTNCN

– Các hóa đơn: mua sắt théo, gỗ ván, đá mài, đá cắt…..yêu cầu xuất toán = > giải trình mua về để làm các nhà dạp, các khung hộp phục vụ quảng cáo

– Hóa đơn: ăn uống tiếp khách chấp nhận toàn bộ

– Hóa đơn phòng nghĩ: nếu khách tỉnh thì đối chiếu giải trình với hợp đồng tổ chức sự kiện mà công ty tổ chức cho khách hàng nên phải cho nhân viên nghỉ lại, hóa đơn phong nghỉ cùng tỉnh thì yêu cầu xuất toán = > giải trình: trước khi ký hợp đồng thì hai bên gặp nhau thương thảo nên phải thuê nhà nghỉ cho khách, chứng minh bằng hợp đồng đã ký và giấy giới thiệu của nhân viên công ty đối tác cử đến, đa số bị loại vì những cái đó ko chuẩn bị trước kinh nghiệm bắt đầu từ những sai phạm, trưởng thành từ thất bại

– Thời gian tiếp 5 ngày, sau ngày sẽ có biên bản tạm kê danh sách chi phí nghi ngờ ko thỏa đáng và hẹn ngày chốt lên giải trình những chi phí không hợ lý tại chi cục thuế nến bảo vệ quan điểm thành công ok, ko bảo vệ được xác định số phận

Nguồn : Sưu tầm

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN THUẾ PPI VIỆT NAM

Trụ sở chính Hà Nội: Tầng 12 - tòa nhà Diamond Flower - 48 Lê Văn Lương - Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội

CN Nam Định: 106, đường Nguyễn Khánh Toàn , khu đô thị Bãi Viên, TP. Nam Định

CN Hải Dương: Số 1 Ngõ 144 Phố Quang Trung, Phường Quang Trung, TP Hải Dương

CN Bắc Ninh: Số 6- Phố Đào Cam Mộc - Phường Vũ Ninh - TP. Bắc Ninh

Hotline: 0944.32.5559/ 0964.787.599