- Thời điểm xuất hóa đơn đối với công ty xây dựng là khi nào?

- Thời điểm tính thuế GTGT là khi nào?

- Thời điểm tính thuế TNDN là gì khi nào?

- Căn cứ văn bản pháp lý nào?

*** Căn cứ theo:

- Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 về việc Lập hoá đơn

- Điều 8 Thông tư Số: 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 Thời điểm xác định thuế GTGT

- Điều 3. Sửa đổi, bổ sung Khoản 2 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 Hướng dẫn về thuế TNDN

- Điều 08 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

- Điều 04 Thông tư 68/2019/TT-BTC ngày 30/09/2019 hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định 119/2018/NĐ-CP về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

- Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về quy định về hoá đơn điện tử

***Theo đó:

- Ngày lập hóa đơn, tính thuế GTGT, tính thuế TNDN đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm NGHIỆM THU, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền (Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ được giao tương ứng).

+++ Hậu quả xuất sai thời điểm nghiệm thu:

- Nếu Hóa đơn sai thời điểm: Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 lập hoá đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế (Tại Điều 11 Thông tư 10 /2014/TT-BTC ngày 17/01/2014 & Thông tư 176/2016/TT-BTC ngày 31/10/2016 sửa đổi Thông tư 10/2014/TT-BTC xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ).

- Truy thu thuế GTGT, thuế TNDN: lại đúng kỳ kê khai thuế đúng thời điểm nghiệm thu của kê khai theo: truy VAT 10%+ phạt chậm nộp 0.03%/ngày + phạt xuất hóa đơn sai thời điểm theo TT10/TT176 + phạt vi phạm hành chính hành vi kê khai sai 20% theo TT166, NĐ 129, NĐ125-126

Nguồn: Chu Đình Xinh.

CÁC ĐỊA ĐIỂM HỌC KẾ TOÁN THUỘC KẾ TOÁN PPI VIỆT NAM

Trụ sở chính Hà Nội: Tầng 12 - tòa nhà Diamond Flower - 48 Lê Văn Lương - Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội

CN Nam Định: 106, đường Nguyễn Khánh Toàn , khu đô thị Bãi Viên, TP. Nam Định

CN Hải Dương: Số 1 Ngõ 144 Phố Quang Trung, Phường Quang Trung, TP Hải Dương, Tỉnh Hải Dương

CN Bắc Ninh: Số 6 - Phố Đào Cam Mộc- Phường Vũ Ninh- TP. Bắc Ninh

Hotline : 0944.32.5559 - 096.478.7599