1. Khi phát hiện tờ khai VAT sai làm bổ sung nhưng sau đó khi làm tờ khai chính thức thì chỉ tiêu 22 lấy từ chỉ tiêu 43 của tờ khai bổ sung

=> Nguyên tắc vàng trong kê khai thuế: Chỉ tiêu 22 của tờ khai chính thức kỳ này phải bằng chỉ tiêu 43 trên tờ khai chính thức của kỳ kê khai trước. Kê khai bổ sung tăng/giảm sẽ đưa vào chỉ tiêu 37/38 của kỳ hiện tại.

2. Thuê thêm văn phòng, địa điểm kinh doanh có hóa đơn chứng từ đầy đủ nhưng không làm thủ tục thông báo với sở kế hoạch đầu tư

3. Vẫn tính vào phí chí được trừ đối với Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.

4. Không lập bảng kê 01/tt78 khi mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm) như tiền thuê nhà, thanh toán tiền điện……

5. Vẫn tình vào chi phí được trừ với các khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty

6. Xuất hóa đơn sai thời điểm: Ngày trên biên bản giao hàng khác với ngày trên hóa đơn (1 số Giám đốc và Kế toán đang nghĩ khác ngày nhưng vẫn trong 1 tháng thì không sao)

=> Rủi ro về thuế: Theo điều 24 ND 125 xử phạt 4tr-8tr khi lập hóa đơn sai thời điểm

7. Không lập hóa đơn khi: Cho biếu tặng, hàng khuyến mãi……

8. Không phân bổ thuế giá trị gia tăng đầu vào dùng chung cho hoạt động sxkd khi đầu ra có 2 hoạt động chịu thuế gtgt 10% và không chịu thuế gtgt

9. Vẫn khấu trừ thuế gtgt đầu vào với trường hợp ủy quyền cho bên thứ 3 thanh toán nhưng không ghi cụ thể trong hợp đồng theo hướng dẫn tại khoản 4 điều 15 thông tư 219

10. Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên ở cả 2 Cty A và B trường hợp giảm trừ bản thân ở Cty A và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Ở Cty B không giảm trừ bản thân nhưng lại khấu trừ thuế TNCN 10%

=> Theo điều 25 thông tư 111 thì cả Cty A và B đều được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Nguồn: Sưu tầm 

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN THUẾ PPI VIỆT NAM

Trụ sở chính Hà Nội: Tầng 12 - tòa nhà Diamond Flower - 48 Lê Văn Lương - Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội

CN Nam Định: 106, đường Nguyễn Khánh Toàn , khu đô thị Bãi Viên, TP. Nam Định

CN Hải Dương: Số 1 Ngõ 144 Phố Quang Trung, Phường Quang Trung, TP Hải Dương

CN Bắc Ninh: Số 6- Phố Đào Cam Mộc - Phường Vũ Ninh - TP. Bắc Ninh

Hotline: 0944.32.5559/ 0964.787.599