Đối với các công ty hoạt động kinh doanh thì không thể thiếu được thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc nắm vững các đặc điểm của loại thuế TNDN này sẽ giúp công ty thực hiện đúng và đủ. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về cách tính thuế, thuế suất, thu nhập chịu thuế TNDN mới nhất.

Tìm hiểu thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Dựa theo cơ sở pháp lý và quy định về Luật thuế TNDN, ta có thể hiểu khái niệm này như sau:

Thuế TNDN là loại thuế trực thu được đánh vào doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có mức thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, vận chuyển hàng hóa, dịch vụ khác theo quy định pháp luật.

Đặc điểm nổi bật của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN sẽ sở hữu các đặc điểm giúp doanh nghiệp, tổ chức xác định số thuế cần đóng cơ bản như sau: 

Đối tượng cần nộp thuế TNDN

Những tổ chức có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ với thu nhập chịu thuế được quy định bao gồm:

• Tổ chức kinh tế, doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam.

• Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo quy định ở nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

• Tổ chức kinh tế thành lập theo quy định của Luật hợp tác xã.

• Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định của nhà nước.

• Những tổ chức khác hoạt động kinh doanh, sản xuất phát sinh thu nhập mức chịu thuế.

 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

• Thuế suất thuế TNDN hiện hành được áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế là 20%.

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có tổng thu nhập dưới 20 tỷ đồng trong kỳ tính thuế sẽ áp dụng mức thuế suất là 20%.

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế hoạt động dò tìm, khai thác, chế biến khoáng sản, tài nguyên quý hiếm áp dụng mức thuế suất từ 32% đến 50%.

Thu nhập chịu thuế TNDN mới nhất

Các khoản thu nhập phải chịu thuế TNDN dựa trên nội dung quy định như sau:

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất 

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ cho thị trường phải được đăng ký mã ngành với cơ quan nhà nước.

Khoản thu nhập khác

Các khoản thu nhập khác tại Điều 3 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Điều 1 Nghị định 12/2015/NĐ-CP bao gồm:

Thu nhập chuyển nhượng vốn 

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bán doanh nghiệp, nhượng quyền chứng khoán, quyền tham gia góp vốn.

• Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác và chế biến khoáng sản, chuyển nhượng bất động sản.

• Thu nhập từ quyền sở hữu tài sản, quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.

• Thu nhập từ hoạt động cho thuê, thanh lý hợp đồng, hay các giấy tờ có giá trị khác.

Thu nhập từ tiền lãi, tiền cho vay hay thực hiện trao đổi ngoại tệ

• Thu nhập từ tài khoản tín dụng, lãi cho vay theo quy định của pháp luật.

• Thu nhập từ việc trao đổi, mua bán ngoại tệ.

• Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại khoản nợ ngoại tệ.

• Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ.

• Khoản trích không sử dụng đến theo kỳ hạn của tổ chức, doanh nghiệp.

• Khoản nợ khó đòi đã xóa và lại đòi được.

• Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh bị bỏ sót.

• Khoản tài trợ được tính bằng tiền hay hiện vật.

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất tại nước ngoài.

• Khoản thu nhập khác gồm có thu nhập miễn thuế.

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức chung để tính thuế TNDN là: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có trích một khoản phát triển khoa học và công nghệ thì thuế TNDN được tính:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x thuế suất thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và các đặc điểm cơ bản đã được giải đáp cụ thể ở trên. Nếu bạn muốn nâng cao kiến thức về thuế doanh nghiệp, kế toán hãy tham gia các khóa học tại PPI Việt Nam theo hotline 0944.32.5559 - 096.478.7599.