Ngày nay, việc cho thuê nhà không chỉ là một hoạt động kinh doanh phổ biến mà còn là nguồn thu nhập quan trọng đối với nhiều cá nhân. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật và thực hiện nghĩa vụ khai thuế, cá nhân cho thuê nhà cần nắm rõ quy trình và thủ tục liên quan đến việc nộp thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về cách mà cá nhân cho thuê nhà sẽ khai thuế như thế nào.

1. Cá nhân cho thuê nhà có phải đóng thuế không?

Theo quy định tại điểm a, khoản 1, Điều 9, Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính:

Cá nhân cho thuê tài sản bao gồm nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không có dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị có người điều khiển và cho thuê tài sản khác không có dịch vụ, sẽ chịu thuế GTGT (Thuế Giá trị gia tăng) và thuế TNCN (Thuế Thu nhập cá nhân).

Tuy nhiên, dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo quy định. Dịch vụ lưu trú bao gồm cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là nhà, căn hộ cho sinh viên, công nhân và đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú có dịch vụ ăn uống hoặc giải trí.

Ngoài thuế GTGT và thuế TNCN, chủ nhà cho thuê còn có trách nhiệm đóng thêm thuế môn bài khi có doanh thu hàng năm đạt trên 100 triệu đồng. Mức lệ phí môn bài hàng năm sẽ phụ thuộc vào số vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của cá nhân đó.

2. Những loại thuế cá nhân cho thuê nhà sẽ phải nộp

Những loại thuế mà cá nhân cho thuê nhà cần nộp sẽ phụ thuộc vào mức doanh thu và kinh doanh cá thể cho thuê nhà có thể phải chịu các loại thuế sau đây:

Lệ phí môn bài

• Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng trong năm, cá nhân sẽ được miễn lệ phí môn bài.

• Trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân cần nộp lệ phí môn bài, theo mức thuế được quy định trong Nghị định 139/2016 của Chính Phủ.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Các hoạt động cho thuê nhà phải chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT năm 2008.

• Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân sẽ không phải nộp thuế GTGT.

• Đối với doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân cần kê khai và nộp thuế GTGT với mức là 5% của doanh thu tính thuế GTGT, theo quy định tại Thông tư 40/2021 của Bộ Tài Chính.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Cá nhân cho thuê nhà thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN.

• Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân sẽ không phải nộp thuế TNCN.

• Trong trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân cần nộp thuế thu nhập cá nhân với mức là 5% của doanh thu tính thuế TNCN, theo quy định trong Thông tư 40/2021 của Bộ Tài Chính.

3. Cá nhân cho thuê nhà sẽ khai thuế như thế nào?

Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế cho cá nhân cho thuê nhà trực tiếp bao gồm các tài liệu sau:

• Tờ khai thuế theo mẫu số 01/TTS theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC về hoạt động cho thuê nhà.

• Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà theo mẫu số 01-1/BK-TTS theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

• Bản sao hợp đồng thuê nhà và phụ lục hợp đồng (nếu đây là lần đầu tiên khai thuế của hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng).

• Bản sao của Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật nếu cá nhân cho thuê nhà ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai và nộp thuế.

Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình bản chính để so sánh và xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính của giấy ủy quyền.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân cho thuê nhà được xác định dựa trên nguồn thu nhập cụ thể, theo quy định tại Điều 45 của Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

• Cá nhân có thu nhập từ việc cho thuê nhà (trừ bất động sản) sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp tại nơi cá nhân có cư trú.

• Cá nhân có thu nhập từ việc cho thuê bất động sản sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp tại địa điểm có bất động sản đó được cho thuê.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho cá nhân cho thuê nhà được xác định theo quy định như sau:

• Đối với cá nhân cho thuê nhà và khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là vào ngày thứ mười kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê nhà của kỳ thanh toán.

• Đối với cá nhân cho thuê nhà và khai thuế một lần trong năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch kế tiếp.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế của cá nhân cho thuê nhà, khi đã khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, được quy định theo Điều 55 của Luật Quản lý thuế 2019. Thời hạn chậm nhất để nộp thuế là vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế sẽ phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót. Điều này áp dụng đối với cá nhân cho thuê nhà khi có doanh thu trên 100 triệu đồng trong một năm dương lịch.

Lời kết

Tổng hợp lại, việc cá nhân cho thuê nhà sẽ khai thuế như thế nào đòi hỏi sự hiểu biết vững về các quy định của pháp luật thuế. Từ thời hạn nộp hồ sơ đến cách tính toán thuế, mỗi bước đều cần được thực hiện đúng đắn để tránh những vấn đề phức tạp sau này. Qua bài viết trên của Kế toán PPI, hy vọng các cá nhân cho thuê nhà sẽ có những kiến thức cần thiết để thực hiện quy trình khai thuế một cách hiệu quả và an toàn pháp lý.