Doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho cơ quan nhà nước theo quy định. Tuy nhiên có nhiều đơn vị gian lận hoặc trốn thuế nên nhà nước cần thực hiện truy thu thuế. Vậy truy thu thuế là gì và có những quy định như thế nào? Xin mời bạn đọc cùng tham khảo nội dung dưới đây để có câu trả lời chính xác nhất. 

Tìm hiểu truy thu thuế là gì?

Truy thu thuế là quyết định hành chính của cơ quan thuế khi yêu cầu các đối tượng cần nộp đầy đủ phần thuế còn thiếu cho nhà nước.

Thực hiện truy thu những khoản nợ thuế từ năm trước đó do người nộp thuế vô tình hoặc cố ý nộp chậm. Cụ thể có các hành vi cần truy thu như sau: 

• Người phải nộp thuế vi phạm kê khai thu nhập, không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước.

• Người phải nộp thuế không báo cáo thu nhập kiếm được trong năm tính thuế.

• Người nộp thuế không kê khai thuế trong năm nhất định..

Việc chậm nộp thuế có thể xuất phát từ các nguyên nhân khác nhau. Khi truy thu khoản thuế chính là quyết định hành chính mà không cần phải xử phạt vi phạm. Nếu phát hiện cố ý vi phạm quy định nộp thuế thì cơ quan có thẩm quyền sẽ xử lý theo pháp luật.

Các loại truy thu khoản thuế phổ biến

Truy thu thuế có nhiều loại khác nhau dựa vào trường hợp để có quy định riêng về vấn đề truy thu hay xử lý chậm thuế bao gồm:

• Truy thu thuế thu nhập cá nhân

• Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp

• Truy thu thuế hộ kinh doanh 

Truy thu thuế có thời gian như thế nào?

Thời hạn truy thu khoản thuế được quy định rõ ràng tại các văn bản pháp luật. Theo nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm về thuế, hóa đơn thời hạn như sau:

• Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế cần nộp đủ tiền thuế truy thu trong thời hạn 10 năm trở về trước tính từ ngày phát hiện vi phạm. 

• Người nộp thuế không đăng ký thuế cần nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, nộp chậm cho toàn bộ thời gian trở về trước. Ngày phát hiện hành vi vi phạm về thuế chính là ngày lập biên bản vi phạm.

• Thời hạn truy thu thuế là 10 năm trở về trước đối với khoản thuế theo pháp luật và khoản thu khác do tổ chức tự nộp vào ngân sách nhà nước. Các khoản thu từ đất đai hoặc khoản thu do cơ quan có thẩm quyền xác định nghĩa vụ tài chính sẽ có thời hạn truy thu theo quy định.

Thẩm quyền thực hiện truy thu thuế thuộc về ai?

Việc truy thu khoản thuế sẽ thuộc thẩm quyền cơ quan quản lý thuế, cơ quan hải quan. Ví dụ như Tổng cục thuế, Cục thuế, Chi cục thuế, Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan, Chi cục Hải quan. Mỗi đối tượng khác nhau như cá nhân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh,… sẽ chịu thẩm quyền truy thu của từng cơ quan khác nhau.

Xử lý hành vi trốn thuế như thế nào?

Quy định về xử phạt đối với hành vi trốn thuế như sau: 

• Phạt tiền 1 lần số thuế trốn nếu người nộp thuế có một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi vi phạm các hành vi dưới đây:

+ Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế hay nộp chậm sau 90 ngày so với ngày hết hạn nộp hồ sơ.
+ Không thực hiện ghi chép sổ kế toán các khoản thu xác định số tiền thuế phải nộp, khai sai thiếu số tiền thuế phải nộp hay tăng số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm thuế.
+ Không lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, lập hóa đơn sai về số lượng, giá trị để khai thuế hơn thực tế.

+ Sử dụng hóa đơn không hợp pháp làm giảm số số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế hoàn, miễn hoặc giảm.
+ Sử dụng chứng từ không hợp pháp, sai lệch giá trị của giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế. Lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa không đúng thực tế  làm tăng số thuế được bán, miễn, giảm hoặc hoàn.
+ Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, xét miễn thuế không đúng quy định mà không khai báo đối với cơ quan thuế.
+ Người nộp thuế không có hoạt động kinh doanh trong thời gian xin tạm dừng hoạt động mà không thông báo với cơ quan thuế.

• Phạt tiền từ 1,5 lần số tiền thuế trốn nếu người nộp thuế thực hiện hành vi quy định tại khoản 1 mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.

• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn nếu người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tài khoản 1 mà có tình tiết tăng nặng.

• Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn nếu người nộp thuế thực hiện hành vi theo quy định tại khoản 1  mà có 2 tình tiết tăng nặng.

• Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn nếu người nộp thuế thực hiện hành vi quy định tại khoản 1 mà có từ 3 tình tiết tăng nặng trở lên.

Trên đây là những chia sẻ về truy thu thuế và các quy định liên quan. Mong rằng bạn đọc đã hiểu rõ hơn về việc nộp thuế đúng và đủ để tránh bị truy thu gây thiệt hại tài chính cho đơn vị. Đừng quên tham khảo các khóa học thuế mới nhất tại PPI Việt Nam theo hotline 0944.32.5559 - 096.478.7599.