XUẤT HÓA ĐƠN - TƯỞNG ĐƠN GIẢN MÀ DỄ SAI - KHI SAI THÌ XỬ LÝ NHƯ NÀO ???? 

Khi mới ra trường đi làm, bạn được giao xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu. Dù đã rất cẩn thận nhưng không ít lần bạn viết sai , thậm chí sai đi sai lại nhiều lần vì chót nhanh tay quá.

Khi viết sai hóa đơn phát hiện ra ngay bạn có thể gạch chéo xóa bỏ xuất lại cái mới? hoặc giờ đã là hóa đơn điện tử khi chưa ký hóa đơn, chưa phát hành thì bạn sửa được rất dễ.

HÓA ĐƠN VIẾT SAI ĐÃ KÍ, ĐÃ GỬI HÓA ĐƠN CHO KHÁCH TỆ HƠN LÀ ĐÃ KÊ KHAI THUẾ RỒI THÌ XỬ LÝ NHƯ NÀO ????

Bài viết dưới đây mình sẽ hướng dẫn kỹ các bạn nhé. (Đối với hóa đơn giấy nhé; hóa đơn điện tử cách xử lý sẽ khác 1 chút  sẽ post ở bài sau)

Căn cứ vào các thông tư hướng dẫn Cách xử lý hóa đơn viết sai :

– Điều 20 – “Xử lý đối với hoá đơn đã lập” của Thông tư 39/2014/TT-BTC. Ban hành ngày 31 tháng 03 năm 2014.

– Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC. Ban hành ngày 27/02/2015 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC

1. Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn viết sai nhưng chưa giao cho người mua. (Dù là đã xé khỏi cuống hay chưa xé khỏi cuống).

Đối với trường hợp này khi kế toán lập hoá đơn bị sai với bất cứ lỗi nào. Thì các bạn áp dụng cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:

– Bước 1: Gạch chéo tất cả các liên của hoá đơn viết sai và lưu giữ.

– Bước 2: Lập lại hoá đơn mới. (Hoá đơn mới ghi theo ngày xuất lại hoá đơn, không phải ngày của hoá đơn cũ)

Ví dụ: Ngày 15/08/2020 các bạn xuất hoá đơn nhưng bị viết sai tên hàng hoá. Thì kế toán chỉ cần gạch chéo các liên của hoá đơn viết sai này. Sau đó xuất lại hoá đơn mới ở ngày hiện tại.

Cụ thể:

+ Trường hợp chưa xé khỏi cuống thì kế toán gạch chéo cả 03 liên và để nguyên tại cuống, sau đó xuất hoá đơn mới.

+ Trường hợp đã xé khỏi cuống kế toán cũng gạch chéo 03 liên và lưu lại. (Các bạn có thể bấm ghim hoặc dính lại luôn tại cuống để sau này dễ tìm và tránh thất lạc).

LƯU Ý:

+ Kế toán không được xé hay vứt bỏ hoá đơn bị sai này mà phải lưu lại để giải trình với Cơ quan thuế khi cần.

+ Các hóa bị lập sai này sẽ được điền vào cột số (15) – Cột XÓA BỎ khi làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

2. Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn viết sai và đã giao cho người mua

2.1 Bên bán và bên mua CHƯA KÊ KHAI Cách xử lý hóa đơn viết sai như thế nào?

Đối với trường hợp này Cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:

Bước 1: Hai bên lập Biên bản thu hồi hoá đơn và bên bán thu lại các liên của số hoá đơn đã viết sai(Đối với hóa đơn giấy).(Biên bản thu hồi phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn).

Bước 2: Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ hoá đơn lập sai và xuất lại hoá đơn mới. (Đối với hóa đơn giấy)

Ví dụ: Ngày 20/08/2020 bên bán xuất hoá đơn 0000253, ký hiệu HN/19P. Nhưng đến ngày 15/09/2020 bên bán hoặc bên mua mới phát hiện ra bị sai số tiền. Tuy nhiên cả hai bên đều chưa kê khai. Thì bên bán lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai đó. Sau đó tiến hành xuất hoá đơn mới thay thế hoá đơn viết sai đã thu hồi vào ngày 15/09/2020và kê khai như bình thường.

=> Sau khi lập Biên bản thu hồi hoá đơn và hai bên ký đóng dấu xác nhận. Bên bán thu hồi hoá đơn bị sai và xuất lại hoá đơn mới sau đó tiến hành kê khai như bình thường.

Các hóa bị lập sai sẽ được điền vào cột số (15) – Cột XÓA BỎ khi làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

2.2 Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với hoá đơn ĐÃ KÊ KHAI mới phát hiện ra sai sót.

Theo khổ cuối của khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC.

“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

TRƯỜNG HỢP 1: Bên bán xuất hoá đơn bị sai nhưng KHÔNG ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỐ TIỀN.

Nếu CHỈ bị sai sót về tên, địa chỉ của bên mua (Tức là các chỉ tiêu đều đúng ngoại trừ hai chỉ tiêu tên và địa chỉ người mua). Cách xử lý hóa đơn viết sai là chỉ cần làm biên bản điều chỉnh mà KHÔNG CẦN XUẤT HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH.

TRƯỜNG HỢP 2: Cách xử lý hóa đơn viết sai đối với các sai sót còn lại đối với trường hợp đã kê khai này thì chúng ta xử lý như sau:

Bước 1: Hai bên lập Biên bản điều chỉnh sai sót.

Bước 2: Người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.

Một số lưu ý khi lập hoá đơn điều chỉnh:

+ Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…

+ Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

+ Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Nguồn Sưu tầm