Có khá nhiều các trường hợp vi phạm trong kế toán thuế khi xử lý không chính xác. Điều này gây nên những hậu quả nghiệm trọng đối với doanh nghiệp và ảnh hưởng mức thuế phải nộp cho Nhà nước. Bài viết dưới đây giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về các sai phạm và cách xử lý sai phạm theo quy định.

Các vi phạm trong kế toán thuế bạn nên biết

Thuế GTGT

1. Nộp tờ khai thuế muộn
2. Lập trùng tờ khai bổ sung trong một kỳ tính thuế
3. Kê sai trạng thái tờ khai 
4. Khai trùng kỳ tính thuế, cụ thể doanh nghiệp đã kê khai 2 tháng sau đó lại nộp tờ khai theo quý
5. Kê khai sai phương pháp tính thuế, kê khai sai mẫu tờ khai thuế GTGT
7. Không kê khai thuế khi không phát sinh hóa đơn
8. Kê khai hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn không đầy đủ thông tin như tên doanh nghiệp, mã số…
9. Không có sự khớp nhau giữa tờ khai thuế GTGT với sổ sách mà không giải thích được nguyên nhân chênh lệch.
10. Nhiều khoản thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ nhưng doanh nghiệp vẫn tiến hành khấu trừ.
11. Kê khai lệch số thuế ở cuối kỳ trước chuyển sang
12. Kê khai không đúng so với thuế suất.

Thuế TNDN

1. Không thực hiện tạm tính và nộp thuế TNDN; nộp tờ khai quyết toán thuế muộn
2. Kê khai sai mẫu tờ khai quyết toán thuế

Thuế TNCN

1. Kê khai muộn
2. Kê khai sai kỳ kê khai tính thuế TNCN
3. Quyết toán thay NNT nhưng chưa có UQQT của NNT
4. Không quyết toán thuế cho những người không phải nộp thuế TNCN

Hình phạt đối với các vi phạm về kế toán thuế

Có các hình thức xử phạt đối với các vi phạm trong kế toán thuế cơ bản như sau: 

• Phạt cảnh cáo: Từ 1-5 ngày

• Phạt 700.000 đồng: từ 1-10 ngày

• Phạt 1.400.000 đồng: Từ 10-20 ngày

• Phạt 2.100.000 đồng: từ 20-30 ngày

• Phạt 2.800.000 đồng: từ 30-40 ngày

• Phạt 3.500.000 đồng: Từ 40-90 ngày

Đối với trường hợp làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được khấu trừ, được hoàn thì sẽ bị phạt tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày dựa trên số tiền thuế chậm nộp. 

Hướng xử lý đối với các sai phạm về kế toán thuế

Khi gặp phải các vi phạm trong kế toán thuế mà chúng ta không cố ý thì thực hiện xử lý sửa chữa như sau: 

• Thực hiện kê khai bổ sung bằng lần bổ sung của tờ khai bổ sung liền trước cộng 1.

• Doanh nghiệp kê khai bổ sung đối với tờ khai thuế có sai sót và gửi lại cho cơ quan Thuế.

• Doanh nghiệp xác định đúng đối tượng phải nộp theo tháng hay quý để thực hiện kê khai thuế. Nếu kê khai sai thì hủy tờ khai sai và tiến hành cập nhật tờ khai đúng.

• Doanh nghiệp thông báo với cơ quan thuế để thực hiện hủy tờ khai sai và cập nhật tờ khai đúng.

• Kê khai, khấu trừ thuế bổ sung tại kỳ phát hiện sai sót nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế.

• Thực hiện kê khai thuế GTGT ngay cả khi không phát sinh chứng từ

• Đề nghị cung cấp hóa đơn, hủy hóa đơn và cung cấp hóa đơn điều chỉnh trước khi khai thuế.

• Thực hiện điều chỉnh bổ sung tờ khai, nộp số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp thuế cho cơ quan ban ngành. 

Các yêu cầu kế toán thuế cần chú ý khi thực hiện nhiệm vụ

Khi làm kế toán thuế thì chúng ta cần phải chú ý những yêu cầu sau:

• Kế toán thuế cần phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của đơn vị vào chứng từ, sổ kế toán, báo cáo tài chính.

• Phản ánh kịp thời, đúng quy định mọi thông tin, số liệu kế toán

• Kế toán cần phản ánh rõ ràng, chính xác các thông tin hay số liệu kế toán

• Ngoài ra, kế toán cũng cần phản ánh trung thực hiện trạng, bản chất sự việc, nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính.

• Thông tin, số liệu kế toán cần phản ánh liên tục từ khi phát sinh đến khi kết thúc hoạt động. Hay từ khi thành lập đến khi chấm dứt hoạt động của đơn vị kế toán. Đặc biệt, số liệu kế toán kỳ này cần phải kế tiếp với số liệu kế toán của kỳ trước.

• Phân loại, sắp xếp số liệu kế toán theo trình tự sao cho có thể so sánh, kiểm chứng được.

• Sự trung thực trong quá trình thực hiện kế toán chính là yêu cầu quan trọng mà cá nhân, tổ chức cần phải tuân theo.  

Các vi phạm kế toán thuế sẽ bị xử lý hình sự

Những kế toán thuế thực hiện hành vi vi phạm dưới đây gây hậu quả nghiêm trọng sẽ chịu trách nhiệm hình sự:

• Kế toán giả mạo, khai man, ép buộc người khác giả mạo, tẩy xóa tài liệu kế toán.

• Dụ dỗ, thỏa thuận, ép buộc người khác cung cấp hay xác nhận số liệu kế toán sai sự thật.

• Để ngoài sổ kế toán tài sản đơn vị hoặc tài sản liên quan đến đơn vị kế toán.

• Hủy bỏ, cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước thời hạn lưu trữ.

• Lập 2 hệ thống sổ kế toán tài chính trở lên để bỏ ngoài sổ kế toán tài sản, nguồn vốn, kinh phí đơn vị.

Bài viết chia sẻ những kiến thức về cách xử lý vi phạm trong kế toán thuế và yêu cầu của người kê khai. Nếu bạn cần hiểu rõ hơn về các kiến thức thuế, hãy liên hệ PPI Việt Nam theo hotline 0944.32.5559 - 096.478.7599 để được chúng tôi tư vấn chu đáo.