Thuế thu nhập cá nhân được xem khái niệm quen thuộc đối với các cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp. Vậy vai trò của thuế TNCN như thế nào? Cách tính thuế TNCN ra sao? Đối tượng nào phải chịu thuế TNCN? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp cụ thể nhất cho bạn đọc về loại thuế TNCN này. 

Tìm hiểu thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế TNCN là loại thuế trực thu, được đánh vào một số cá nhân người lao động có thu nhập cao. Đây là khoản tiền phải trích nộp cho cơ quan Thuế từ một phần tiền lương, nguồn thu khác của người thu nhập để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi giảm trừ.  

Người lao động nộp thuế TNCN có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ thuế theo quy định. Khi người lao động có thu nhập càng cao thì mức thuế TNCN phải nộp sẽ càng lớn. 

Hiểu rõ về mức thuế cần đóng, cách tính thuế TNCN sẽ giúp nhân viên kế toán không sai sót khi xử lý. Song song đó, người lao động sẽ biết rõ số tiền mình cần đóng cho Nhà Nước so với mức tiền lương nhận được. 

Vai trò của thuế TNCN như thế nào? 

Thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu quan trọng trong ngân sách nhà nước. Trong đó, vai trò của loại Thuế TNCN này như sau: 

• Đóng thuế TNCN sẽ góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng của nền kinh tế, thu hút nguồn nhân lực.

• Thực hiện mục tiêu điều chỉnh kinh tế thông qua chính sách ưu đãi, miễn giảm để người tiêu dùng có định hướng hơn trong mua sắm, đầu tư.

• Thuế TNCN chính là minh chứng hợp pháp cho nguồn thu nhập người lao động. Người nộp thuế cần kê khai các khoản thu nhập khi nộp thuế để Nhà nước kiểm soát tính hợp pháp.

• Đóng thuế TNCN có vai trò giảm thiểu chênh lệch thu nhập, tầng lớp người lao động với nhau. Đặc biệt là sự chênh lệch tiền lương, thu nhập giữa cá nhân làm việc tổ chức nước ngoài với đơn vị tư nhân trong nước. 

Đối tượng áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân

Theo điều 2 luật, Thuế TNCN sửa đổi năm 2012 quy định về đối tượng nộp thuế bao gồm: 

• Cá nhân cư trú có nơi ở hoặc nhà thuê thường xuyên tại Việt Nam theo quy định cùng hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên/ năm. Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên/ 1 năm, ngày đến và ngày đi được tính là 1 ngày. Đối với trường hợp này sẽ áp dụng tính thuế TNCN cho cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên hay hợp đồng dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng.

• Cá nhân không cư trú là những người lao động không đáp ứng đủ điều kiện nêu trên. Nhóm cá nhân này thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. 

Quy định về đóng thuế TNCN mới nhất

Nhiều bạn đọc thắc mắc theo quy định về mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân mới nhất thì thu nhập bao nhiêu sẽ phải đóng thuế? Nếu người lao động không có người phụ thuộc có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng sẽ cần phải đóng thuế TNCN. Trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì thu nhập phải trên 15,4 triệu đồng/tháng mới cần thực hiện đóng thuế TNCN.

Ngoài ra, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động đã ký hợp đồng thử việc với tổng mức thu nhập và tiền công từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì doanh nghiệp khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho người lao động.

Ngoài ra còn khá nhiều các quy định khác về thuế TNCN mà chúng ta cần tìm hiểu và cập nhật. Hãy liên hệ các khóa học của PPI Việt Nam để được tư vấn về khóa học phù hợp nhất. 

Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2023

Trước khi tính thuế TNCN, bạn cần xác định người lao động nộp thuế là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú. Đối với từng đối tượng có cách tính thuế TNCN tương ứng theo từng công thức cơ bản như sau: 

Tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú đã ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên áp dụng cách tính thuế TNCN như sau: 

• Thuế TNCN cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế - các khoản giảm trừ.

• Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được - Các khoản được miễn thuế.

Tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên sẽ cách tính số thuế TNCN phải nộp theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Trong đó, thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền lương, tiền công, khoản thu nhập khác  nhận được trong kỳ tính thuế. 

Trên đây là những chia sẻ về thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế cụ thể cho từng trường hợp. Việc nắm vững cách tính thuế TNCN sẽ giúp người lao động xác định chính xác số tiền cần nộp cho Nhà nước. Nếu bạn đọc muốn biết thêm nhiều kiến thức về thuế, kế toán, hãy đăng ký các khóa học tại PPI Việt Nam theo hotline 0944.32.5559 - 096.478.7599.