Thuế nhà thầu luôn là một sắc thuế rắc rối chính vì thế mà đến các kế toán dày dặn kinh nghiệm cũng gặp "lúng túng" không biết cách xử lý sao cho đúng. Qua bài viết dưới đây, PPI Việt Nam xin chia sẻ những sai sót về Thuế nhà thầu mà doanh nghiệp Việt Nam thường gặp phải.

1.    Không kê khai hoặc kê khai không đúng thuế nộp thay nhà thầu nước ngoài khi phát sinh các dịch vụ chịu thuế đối với các hoạt động đầu tư từ dây chuyền sản xuất mới, nhập khẩu máy móc thiết bị có kèm theo dịch vụ bảo hành, lắp đặt chạy thử.

2.    Vay vốn của các doanh nghiệp nước ngoài và trả lãi nhưng không kê khai thuế nhà thầu.

3.    Chưa kê khai đầy đủ thuế nộp thay nhà thầu nước ngoài đối với chi phí liên quan đến nhà thầu như: Chi phí ăn ở, đi lại, các dịch vụ khác liên quan. Chưa kê khai thuế nộp thay nhà thầu đối với chi phí vận chuyển, lắp đặt, các dịch vụ đi kèm khi bán máy móc thiết bị trả cho nhà thầu nước ngoài hoặc kê khai sai thuế suất đối với các ngành nghề theo quy định.

4.    Không kê khai và nộp thay thuế nhà thầu khi có phát sinh các hợp đồng với các nhà thầu nước ngoài với lý do áp dụng Hiệp định thuế nhưng thực tế không có đủ hồ sơ, tài liệu để chứng minh là được áp dụng hiệp định.

5.    Có kê khai và nộp nhưng không đầy đủ, kê khai sai, thiếu nghĩa vụ thuế phát sinh.

6.    Trường hợp cố tình sai phạm, tách một hợp đồng thành nhiều hợp đồng để tránh thuế. Ví dụ: Tách một hợp đồng mua máy móc thiết bị kèm theo nhiều dịch vụ khác thành 2 hợp đồng. Một hợp đồng mua bán máy móc thiết bị thiết bị thuần túy không chịu thuế nhà thầu. Một hợp đồng cung cấp các dịch vụ khác chịu thuế nhà thầu.

Thuế nhà thầu là một trong những sắc thuế rất phức tạp

7.    Kê khai thiếu doanh thu chịu thuế: 

• Chỉ tính thuế một phần giá trị hợp đồng. 
• Chỉ kê khai thuế giá trị gia tăng, không kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp. 
• Có hợp đồng thuê người nước ngoài quản lý nhưng không kê khai tính thuế với lý do người nước ngoài là những chuyên gia hoặc không đủ căn cứ để chứng minh họ là nhứng chuyên gia.

8.    Giảm trừ vào doanh thu các khoản chi phí của nhà thầu nước ngoài để thực hiện hợp đồng Nhà thầu (như chi phí ăn ở, đi lại…).

9.    Không kê khai tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động cung cấp máy móc, thiết bị, phương tiện, vận tải… trong nước chưa sản xuất được.

10.  Bù trừ công nợ các khoản thanh toán để không kê khai tính thuế.

11.  Các sai phạm về thuế suất, tỉ lệ tính thuế, áp dụng không đúng tỉ lệ tính thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp. Thường áp dụng thuế suất không đúng ngành nghề với mục đích làm giảm thuế nộp thay nhà thầu nước ngoài.

12.  Khoản chi cho giao dịch nội bộ công ty mẹ:

• Đã đưa vào chi phí nhưng quan niệm là chưa thanh toán nên chưa tính thuế nhà thầu coi như cấn trừ công nợ giữa công ty mẹ và con.
• Thực chất đã thanh toán, phải tính ngay thuế nhà thầu nhưng biến tướng dưới dạng bảo lãnh hợp đồng để không kê khai thuế nộp thay nhà thầu nước ngoài.
• Giữa công ty mẹ phía nước ngoài và công ty con tại Việt Nam có phát sinh mua bán máy móc, thiết bị và các dịch vụ khác nhưng theo dõi trên công nợ, không thanh toán để tránh thuế nộp thay Nhà thầu nước ngoài.

Liên hệ với PPI Việt Nam để được hỗ trợ:

Công ty TNHH Dịch vụ và Tư vấn thuế PPI Việt Nam

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà Đồng Tâm, Ngõ 21 Lê Văn Lương - Thanh Xuân - Hà Nội

Chi nhánh 1: Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội

Chi nhánh 2: Đường Nguyễn Khánh Toàn, khu đô thị Bãi Viên, TP. Nam Định

Hotline: 0964.787.599 - 0907.847.988

Email: info@ppivietnam.vn

Website: www.ppivietnam.vn